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微博【會計】海外華人注意！中國也要開始實施“全球征税”？！| 普天會計師事務所
法律
時間:08/25/2026
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影片重点整理
• 中国于 2026 年 7 月 24 日联合颁布了针对离岸信托征税的个人所得税“21号法案”，该法案立即执行且无缓冲期。 • 与美国“肥咖法案”（FATCA）相比，21号公告具有追溯期。原则上，从 2023年1月1日 以后设立的海外信托，都可以追溯其相应的税务问题。 • 21号公告对海外信托主要在三个环节开征 20% 的个人所得税。这三个环节包括：当委托人将资产装入信托时、信托内资产产生投资收益时，以及信托解散、被继承或处置时。 • 即便已经取得外国国籍（如新加坡籍）或成为境外永久居民，只要主要经济利益来源在中国，仍可能面临被追税。税局会根据资产控制权、在中国居住时间或主要利益来源判定其是否属于中国税务居民。 • 虽然全球征税已成趋势，但在很大程度上可以避免被“双重征税”。美中之间拥有双边税务协定；同时，依照美国税法，您在中国依法缴纳的所得税理论上可以作为外国税收抵免（Tax Credit）直接抵扣您在美需要缴纳的税款。
相关问题 FAQ
Q1：什么是离岸信托？为什么把资产放进信托里还会产生税务问题？
A1：离岸信托大多属于不可撤销信托，其在法律和税务上被视为独立实体并需要单独报税。当在信托成立时将资产装入、信托内的资产产生投资收益，或者信托解散、受益人继承信托资产时，都会产生相应的个人所得税和申报义务。
Q2：中国最新颁布的“21号公告”在执行上有什么独特之处？
A2：21号公告于 2026 年 7 月 24 日突发颁布并立即执行，没有设置任何缓冲期。并且，该法案在原则上具有追溯力，可以追溯到 2023 年 1 月 1 日以后设立的海外信托，这也是其引发高净值人群热议的关键。
Q3：已经加入美国国籍或持有绿卡的华人，还会被中国政府追缴税款吗？
A3：有可能。 中国已加入 CRS（共同申报准则）系统。如果您的主要经济利益来源依然在中国（例如名下企业主要利润在大陆），或者您在中国居住的时间满足特定条件，您仍会被界定为中国的税务居民，并面临离岸信托及境外资产的追税风险。
Q4：我在美中两边都拥有资产，中国实施全球征税后会让我面临双重征税吗？
A4：理论上不会。 首先，美中双方签署有双边税务协定来避免双重征税；其次，根据美国税法，您在中国当地已经依法缴纳的所得税可以作为外国税收抵免（Tax Credit），直接用以抵扣您在美需要缴纳的相应税款。
Q5：在中国拥有房产、公司或设立了信托的在美华人，目前应该怎么做？
A5：最强烈的建议是尽快咨询专业的会计师或律师，全面核查并评估自己的税务身份以及海外资产（包括房产、公司、股票等）的申报情况。通过专业的资产分析，合规、合法地做好跨国税务规划。
一句话摘要
中国突发立即执行且具追溯力的 21 号公告，对离岸信托各环节开征 20% 税款，外籍华人因主要经济利益在华仍可能被追税
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